Olajšava za vzdrževane družinske člane in novorojenček: podrobna navodila za uveljavljanje

Novorojenček prinaša veliko veselja, pa tudi nove upravne in davčne obveznosti. V tem priročniku smo zbrali vse pomembne informacije o tem, kako pridobiti davčno številko novorojenčku, kako urediti zdravstveno zavarovanje in kako pravilno ter pravočasno uveljavljati posebno olajšavo za vzdrževane družinske člane (VDČ) pri dohodnini.

Kdo je vzdrževani družinski član (VDČ)?

Vzdrževani družinski člani so otroci do 18. leta starosti. Vsi ostali (npr. starejši otroci od 18 let, zakonski partnerji in starši zavezanca) pa morajo izpolnjevati posebne pogoje, ki so predstavljeni v pojasnilu o oznakah sorodstvenega razmerja. Za vzdrževanega družinskega člana se šteje tudi otrok do 26. leta, če nima lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave. Za otroka se šteje lastni otrok, posvojenec, pastorek oziroma otrok zunajzakonskega partnerja.

Ne glede na starost se za vzdrževanega družinskega člana šteje tudi otrok, ki ima status invalida v skladu z zakonom o socialnem vključevanju invalidov in nadaljuje šolanje na srednji, višji ali visoki stopnji, ter otrok, ki ima pravico do dodatka za pomoč in postrežbo, če neprekinjeno ali s prekinitvijo do enega leta nadaljuje šolanje.

Davčna številka za novorojenčka

Novorojenček s stalnim oziroma začasnim prebivališčem v Sloveniji se vpiše v davčni register po uradni dolžnosti, torej vpis izvede finančni urad samoiniciativno. Potrdilo o davčni številki novorojenčka prejmeta starša po pošti približno v mesecu dni po otrokovem rojstvu. Če se potrdilo mudi (npr. za uveljavljanje olajšave takoj po rojstvu), lahko davčno številko pridobite po hitrem postopku na kateremkoli finančnem uradu.

S seboj morate imeti izpolnjen obrazec DR-02, svoj veljaven identifikacijski dokument (osebna izkaznica ali potni list) in otrokov rojstni list. Potrdilo o dodeljeni davčni številki novorojenček prejme takoj oziroma pride davčna številka v nekaj dneh na vaš naslov.

Kaj je davčna številka in kako jo izberejo?

Davčna številka je identifikacijski znak, ki se dodeli davčnemu zavezancu in se uporablja v zvezi z vsemi davki. Je osemmestna, naključno izbrana številka, kontrolirana po modulu 11 (prvih sedem mest je naključno izbranih, osma pa je kontrolna številka). Davčna številka omogoča enotno opredelitev in povezavo podatkov v davčnih evidencah, ki jih vodi davčni organ.

Olajšava za vzdrževane družinske člane: osnovne značilnosti

Zavezancem za dohodnino se davčna osnova lahko zmanjša za posebno olajšavo za vzdrževanje družinskih članov. Novorojenček prinese tudi davčno olajšavo za vzdrževane družinske člane, ki jo lahko uveljavljate od meseca rojstva naprej. To pomeni, da se vam olajšava prizna že za nepolni koledarski mesec rojstva, ne glede na to, ali je novorojenček rojen v začetku ali na koncu meseca.

Skladno s 114. členom: za vzdrževanega družinskega člana zavezanca se šteje zakonec, ki ni zaposlen ter ne opravlja dejavnosti, nima lastnih dohodkov za preživljanje ali so ti manjši od višine posebne olajšave. Za vzdrževanega družinskega člana zavezanca se štejejo tudi starši oziroma posvojitelji zavezanca, če nimajo lastnih dohodkov za preživljanje oziroma so ti manjši od višine posebne olajšave ter imajo prijavljeno isto stalno prebivališče kot zavezanec ali so v institucionalnem varstvu in zavezanec krije stroške teh storitev.

Višina olajšave in posebni primeri

Skladno z zakonodajo znaša zmanjšanje letne davčne osnove ob rojstvu prvega otroka 2.066 eurov letno. V primeru, da imate odločbo o negi otroka, pride v poštev zmanjšanje letne davčne osnove, ki znaša za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo 7.486 eurov letno. V tem primeru na vlogi označite v stolpcu 4 ustrezno oznako sorodstvenega razmerja vzdrževanega družinskega člana in sicer A5 ter priložite odločbo o negi otroka.

Načini uveljavljanja olajšave: mesečno ali ob koncu leta

Vzdrževane družinske člane lahko zavezanci za dohodnino uveljavljajo pri izračunu akontacije dohodnine (na mesečni ravni) ali pri informativnem izračunu dohodnine (na letni ravni). Če olajšavo uveljavljate šele ob letni odmeri dohodnine (konec leta), boste v primeru preplačila dohodnine prejeli celotno vračilo zneska olajšave pri poračunu v naslednjem letu. To pomeni, da se vam bo ob zaključku davčnega leta izračunala razlika in morebitni preplačani davek vrnil v obliki enkratnega zneska, kar je lahko koristno, če želite večjo vsoto denarja naenkrat.

Če pa olajšavo uveljavljate sproti (mesečno pri izplačilu plače), se vam bo vsak mesec zmanjšala osnova za izračun dohodnine, kar pomeni, da boste prejemali višjo neto plačo skozi vse leto. Ta možnost je koristna, če želite imeti več razpoložljivega denarja vsak mesec. Odločitev, katera možnost je boljša, je odvisna od vsakega posameznika.

Praktični primeri delitve olajšave med staršema

Običajno se najbolj izplača, če olajšavo za otroka uveljavlja starš, ki ima večjo plačo. V štiričlanski družini, kjer oba starša prejemata minimalno plačo, je obdavčljiva osnova po upoštevanju splošne olajšave že precej nizka. Če samo eden od staršev uveljavlja celotno olajšavo za oba otroka, bo presežek olajšave morda neizkoriščen, saj starš z minimalno plačo nima dovolj visokih prihodkov, da bi izkoristil celotno olajšavo. Če pa si starša olajšavo za oba otroka razdelita, vsak zmanjša svojo davčno osnovo, kar pomeni, da oba izkoristita celotno višino olajšave in posledično plačata manj dohodnine. Tako dobita nazaj več denarja ob letni poračunani dohodnini.

Postopek uveljavljanja olajšave in roki

Če se zavezanec odloči, da bo VDČ uveljavljal med letom pri izračunu akontacije dohodnine, mora svojemu delodajalcu dostaviti izpolnjen obrazec »Obvestilo o uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane pri izračunu akontacije dohodnine«. Zavezanec, ki med letom ni uveljavljal olajšave, in tisti, ki želi medletno olajšavo spremeniti, mora najpozneje do 5. februarja vložiti Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane pri informativnem izračunu dohodnine.

Vlogo lahko enostavno vložite preko mobilne aplikacije eDavki (Android, iOS), kjer je na voljo predizpolnjena vloga s podatki iz zavezančeve zadnje vložene vloge. Vlogo je mogoče vložiti tudi elektronsko preko sistema eDavki. Oddaja vloge bo možna od 15. januarja do 20. februarja 2025 preko sistema eDavki. S papirno vlogo: zavezanci lahko vlogo oddajo na obrazcu Doh-08 na pristojni finančni urad do 5.

Uporabniki eDavkov bodo lahko uporabili predizpolnjeni obrazec z lanskimi podatki oziroma s podatki iz zadnje oddane vloge. Pred izpolnjevanjem elektronskega obrazca bo sistem eDavki preveril, ali je zavezanec že prijavljen v eVročanje. Če zavezanec še ne bo prijavljen v eVročanje, ga bo sistem samodejno preusmeril najprej na prijavo v eVročanje in šele po tem bo lahko nadaljeval s postopkom vložitve primarnega obrazca.

Zavezanci, ki bodo vključeni v sistem eVročanja, ne bodo prejeli Informativnega izračuna dohodnine v papirnati obliki, ampak jim bo ta vročen samo v elektronski obliki v njihov profil v eDavke. Zato je pomembno, da ob prijavi na storitev eVročanja zavezanec sporoči elektronski naslov, na katerega želi prejeti obvestilo, ko mu bo Informativni izračun dohodnine ali drug dokument Finančne uprave odložen v njegov profil v eDavke. Elektronski naslov je treba potrditi (klik na povezavo v potrditvenem sporočilu v poštnem predalu).

Če olajšave ne uveljavite pravočasno

Če zavezanec olajšave ne uveljavlja niti na mesečni niti na letni ravni, bo prejel informativni izračun dohodnine (IID), v katerem olajšava ne bo upoštevana. Zaradi tega bo imel v svojem IID večje doplačilo oz. manjše vračilo dohodnine, kot sicer. Če bo posebno olajšavo želel uveljavljati, bo moral podati ugovor zoper IID.

Druge upravne obveznosti ob rojstvu in povezane pravice

Starša izbereta osebno ime otroka sporazumno in ga prijavita katerikoli upravni enoti najpozneje v 30 dneh po rojstvu. Rojstni list vam bo izdal matični urad na krajevno pristojni upravni enoti. Podatke za vpis rojstnega lista boste v obrazce vpisali že v porodnišnici. Zato morate imeti s sabo v porodnišnici osebno izkaznico in poročni list. Vpisati boste morali tudi otrokovo osebno ime. Druge podatke o rojstvu otroka pa bodo vpisali v porodnišnici.

Če z očetom živite v izvenzakonski skupnosti, lahko priznanje očetovstva pred rojstvom otroka uredite na pristojnem centru za socialno delo. Ali pa priznanje očetovstva uredite po rojstvu otroka na matičnem uradu na upravni enoti. Matični urad nato izda rojstni list in vam ga pošlje po pošti. Če ga potrebujete prej, morate osebno na matični urad in vložiti pisno vlogo za pridobitev izpiska iz matične knjige rojstev. V tem primeru boste rojstni list - pod pogojem, da ste otroku že določili ime in uredili očetovstvo - dobili takoj.

Prijava stalnega prebivališča bo na upravni enoti urejena avtomatično, potem ko bodo starši v porodnišnici izpolnili obrazec za prijavo stalnega prebivališča in ga bo prejela upravna enota, kamor sodi otrokovo stalno prebivališče.

Zdravstveno zavarovanje novorojenčka

Zdravstveno zavarovanje morate urediti sami v 60 dneh po rojstvu otroka. Do izteka 60 dni po otrokovem rojstvu lahko otrok zdravstvene storitve koristi na zavarovanje enega od staršev oziroma skrbnika, če je ta zavarovan. V tem času mora eden od njiju izpolnjen obrazec odnesti na območno enoto ali izpostavo Zavoda za zdravstveno zavarovanje Slovenije (ZZZS) in otroku urediti zdravstveno zavarovanje. To storijo tudi samozaposleni.

Če novorojenček še nima številke EMŠO, ker še niste prejeli rojstnega lista, se ob prijavi zavarovanja na obrazec vpiše le datum otrokovega rojstva. Za otroka, o katerem so podatki o rojstvu vpisani v slovenski matični register, bo ZZZS sam pridobil te podatke, enako bo storil pri preverjanju podatkov o stalnem prebivališču. Otroci ne potrebujejo dopolnilnega zdravstvenega zavarovanja, saj se zanje vse zdravstvene storitve krijejo iz obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Druge prejemke in pravice za družine z otrokom

Otroški dodatek je dopolnilni prejemek za preživljanje, vzgojo in izobraževanje otroka. Nekatere občine svojim občanom ob rojstvu otroka nudijo različne vrste pomoči. Za mlado družino se šteje družina z vsaj enim otrokom, v kateri nobeden od staršev ni star več kot 30 let (v letu, ko se vloži zahtevek) ne glede na starost otrok oziroma 35 let in še noben otrok ni šoloobvezen.

Pravico do dela s krajšim delovnim časom zaradi starševstva ima eden od staršev, ki neguje in varuje otroka do tretjega leta starosti, ter eden od staršev, ki neguje in varuje težje ali zmerno gibalno oviranega otroka ali zmerno ali težje duševno prizadetega otroka največ do 18. Delavka v času nosečnosti in še eno leto po porodu oziroma ves čas, ko doji otroka, ne sme opravljati nadurnega dela ali dela ponoči, če iz ocene tveganja zaradi takega dela izhaja nevarnost za njeno zdravje ali zdravje otroka.

Praktični nasveti in kontakti

Če vaš delodajalec s tem nima izkušenj ali imate vprašanja glede uveljavljanja davčne olajšave, predlagamo, da kontaktirate pristojni finančni urad. Davčno številko otroka lahko po hitrem postopku pridobite na kateremkoli finančnem uradu. Seznam uradov s kontaktnimi podatki je objavljen na spletni strani Finančne uprave RS (FURS). Za pojasnila glede dohodnine so vam na voljo davčni strokovnjaki podjetja Data.

Naročite se na e-novice, da ne boste spregledali koristnih nasvetov in zanimivih novic ter preverite spletne izračune, kolikšna bo višina neto plače, če boste ob izračunu plače uveljavljali olajšavo za vzdrževanega družinskega člana.

tags: #olajsava #za #vzdrzevane #clane #novorojencek #navodila